Se você trabalha como autônomo ou profissional liberal, o Carnê-Leão é sua forma de pagar Imposto de Renda mensalmente. Em 2026, as regras se mantêm com ajustes na tabela. Saiba tudo para fazer corretamente e evitar problemas com a Receita Federal!

O que é Carnê-Leão?

**Carnê-Leão = Recolhimento mensal de IR por quem não tem vínculo empregatício**

**Para quem?**

✅ Autônomos (trabalho por conta própria)

✅ Profissionais liberais (médicos, advogados, dentistas, etc.)

✅ Quem recebe de pessoa física

✅ Rendimentos do exterior (trabalho remoto)

✅ Aluguéis recebidos de pessoa física

**Como funciona:**

1. Todo mês que tiver rendimento

2. Calcula IR sobre o que recebeu

3. Paga até último dia útil do mês seguinte

4. Na declaração anual: informa o que já pagou

5. Ajuste: pode ter restituição ou pagar mais

**Exemplo:**

**João, dentista autônomo:**

• Janeiro/2026: recebeu R$ 8.000 de pacientes
• Calcula IR: R$ 600
• Paga até 28/fevereiro
• Fevereiro/2026: recebeu R$ 10.000
• Calcula IR: R$ 900
• Paga até 31/março
• Assim por todo ano
• Em março/2027: declara IR 2026 e informa tudo que já pagou

**Nome:** "Carnê" porque antigamente era um carnê físico. Hoje é digital!

**Por que existe?**

Quem tem CLT: empresa retém IR mensalmente

Autônomo: não tem empresa → você mesmo recolhe mensalmente

**Calcule seu Carnê-Leão mensalmente com nossa [Calculadora de IRPF](/)!**

Quem Precisa Pagar Carnê-Leão?

Obrigados:

**1. Autônomos que recebem de pessoa física**

**Exemplos:**

• Médico com consultório particular
• Dentista atendendo pacientes
• Advogado recebendo de cliente PF
• Psicólogo particular
• Arquiteto fazendo projeto para pessoa
• Professor particular
• Personal trainer
• Cabeleireiro/manicure autônomo
• Eletricista, encanador, pedreiro
• Fotógrafo freelancer

**Regra:** Se pessoa física te paga diretamente, você recolhe Carnê-Leão.

**2. Profissionais liberais**

Mesmo que receba de PJ, se não tem vínculo:

• Médicos (plantões, consultas)
• Advogados (honorários)
• Engenheiros (projetos)
• Contadores

**Mas atenção:** Se PJ já reteve IR (RPA), pode não precisar. Veja abaixo.

**3. Rendimentos do exterior**

• Trabalho remoto para empresa estrangeira
• Freela internacional
• Recebe em dólar/euro

**Regra:** Converte para reais (câmbio do dia do recebimento) e recolhe Carnê-Leão.

**4. Aluguéis de pessoa física**

• Aluga imóvel e recebe de pessoa física
• Não importa se é residencial ou comercial

**Exemplo:**

• Você aluga apartamento
• Inquilino pessoa física te paga R$ 3.000/mês
• Você recolhe Carnê-Leão

**5. Pensões (não judiciais)**

• Recebe pensão de pessoa física
• Não homologada judicialmente
• (Judicial: já vem com IR retido)

Dispensados:

**NÃO precisa Carnê-Leão se:**

❌ Tem MEI (recolhe DAS)

❌ Tem empresa (PJ)

❌ CLT (empresa retém)

❌ Recebe só de pessoa jurídica que JÁ reteve IR

❌ Rendimento mensal < R$ 2.259,21 (isento 2026)

**Caso especial: RPA (Recibo de Pagamento Autônomo)**

Se empresa te contrata:

• **Com RPA:** Empresa retém IR → Não paga Carnê-Leão
• **Sem RPA:** Você recolhe Carnê-Leão

**Exemplo:**

**Palestrante:**

• Fez palestra para empresa XYZ
• Recebeu R$ 5.000
• Empresa emitiu RPA e reteve R$ 550 de IR
• **Você:** NÃO paga Carnê-Leão (já foi retido)
• Declara em "Rendimentos Tributáveis Recebidos de PJ"

**Mesmo palestrante, outro caso:**

• Fez palestra para pessoa física (aniversário)
• Recebeu R$ 5.000
• Pessoa NÃO reteve
• **Você:** Paga Carnê-Leão sobre R$ 5.000

Como Calcular o Carnê-Leão

Tabela Progressiva IRPF 2026

**Tabela mensal:**

| Base de Cálculo (R$) | Alíquota | Parcela a Deduzir (R$) |

|----------------------|----------|------------------------|

| Até 2.259,20 | Isento | - |

| 2.259,21 a 2.826,65 | 7,5% | 169,44 |

| 2.826,66 a 3.751,05 | 15% | 381,44 |

| 3.751,06 a 4.664,68 | 22,5% | 662,77 |

| Acima de 4.664,68 | 27,5% | 896,00 |

**Deduções permitidas (por mês):**

• **Dependentes:** R$ 189,59 por dependente
• **INSS:** Até R$ 7.507,49 × 20% = R$ 1.501,50
• **Pensão alimentícia judicial:** Valor pago (sem limite)

Passo a Passo do Cálculo

**Mês de Janeiro/2026:**

**1. Some os rendimentos recebidos**

• Consulta 1: R$ 350
• Consulta 2: R$ 450
• Consulta 3: R$ 300
• ... (várias consultas)
• **Total:** R$ 8.500

**2. Desconte despesas dedutíveis**

**Despesas permitidas:**

✅ INSS (próprio): até R$ 1.501,50/mês

✅ Dependentes: R$ 189,59 cada

✅ Pensão alimentícia judicial: valor pago

❌ **Não deduz:**

• Despesas médicas (só na declaração anual)
• Educação (só na declaração anual)
• Previdência privada (só na anual)
• Despesas profissionais (aluguel consultório, material, etc.) → Só em livro-caixa!

**Exemplo:**

• Rendimento: R$ 8.500
• INSS próprio (autonomo): R$ 1.501,50 (máximo)
• Dependentes: 2 × R$ 189,59 = R$ 379,18
• Pensão: R$ 1.500

**Base de cálculo:**

R$ 8.500 - R$ 1.501,50 - R$ 379,18 - R$ 1.500 = **R$ 5.119,32**

**3. Aplique a tabela progressiva**

Base: R$ 5.119,32

• Acima de R$ 4.664,68 → Alíquota 27,5%

Cálculo:

• R$ 5.119,32 × 27,5% = R$ 1.407,81
• Menos parcela a deduzir: R$ 896,00
• **IR devido:** R$ 1.407,81 - R$ 896,00 = **R$ 511,81**

**4. Pague até último dia útil do mês seguinte**

• Rendimento: Janeiro/2026
• Pagamento: até 28/Fevereiro/2026
• DARF código: **0190** (Carnê-Leão)

Exemplo Completo - Ano todo

**Médica autônoma, 2 dependentes:**

**Janeiro:**

• Receita: R$ 12.000
• INSS: R$ 1.501,50
• Dependentes: R$ 379,18
• Base: R$ 10.119,32
• IR: R$ 1.886,81
• Paga até 28/fev

**Fevereiro:**

• Receita: R$ 9.000
• INSS: R$ 1.501,50
• Dependentes: R$ 379,18
• Base: R$ 7.119,32
• IR: R$ 1.062,81
• Paga até 31/mar

**Março:**

• Receita: R$ 15.000
• ... (mesmo cálculo)
• IR: R$ 2.723,56
• Paga até 30/abr

**E assim todo mês até dezembro.**

**Total pago no ano:** ~R$ 20.000 (exemplo)

**Em março/2027:**

• Faz declaração IR 2026
• Informa tudo que pagou de Carnê-Leão
• Deduz despesas médicas, educação (agora sim!)
• IR devido anual: R$ 18.000
• Já pagou: R$ 20.000
• **Restituição:** R$ 2.000 ✅

**Por isso vale a pena pagar corretamente!**

Livro-Caixa: Como Usar para Deduzir Despesas

**Livro-Caixa = Registro de receitas e despesas profissionais**

**Vantagem:** Pode deduzir despesas relacionadas à atividade!

O que Pode Deduzir no Livro-Caixa:

✅ **Aluguel de consultório/escritório**

• Proporcional ao uso profissional
• Se trabalha em casa: % da casa usada

✅ **Material de consumo**

• Luvas, máscaras (médico/dentista)
• Papel, canetas (escritório)
• Produtos (cabeleireiro)

✅ **Telefone e internet**

• Proporcional ao uso profissional

✅ **Energia elétrica**

• Do consultório/escritório

✅ **Água**

• Idem

✅ **Condomínio**

• Do local de trabalho

✅ **IPTU**

• Proporcional

✅ **Propaganda e publicidade**

• Anúncios, site, cartões

✅ **Pró-labore de funcionários**

• Se tem secretária, assistente

✅ **Contribuições previdenciárias**

• INSS de funcionários
• Seu INSS (autônomo)

✅ **Honorários a terceiros**

• Contador, por exemplo

✅ **Depreciação de bens**

• Equipamentos, móveis
• Calculada anualmente

❌ **Não pode deduzir:**

• Roupas pessoais
• Alimentação própria
• Despesas pessoais em geral
• Investimentos (compra de bem)

Como Funciona:

**1. Mantenha livro-caixa atualizado**

Pode ser:

• Planilha Excel
• Caderno físico (não recomendado)
• Software de gestão

**Modelo:**

| Data | Histórico | Receita | Despesa | Saldo |

|------|-----------|---------|---------|-------|

| 05/01 | Consulta paciente A | 350,00 | - | 350,00 |

| 05/01 | Material odontológico | - | 120,00 | 230,00 |

| 06/01 | Consulta paciente B | 450,00 | - | 680,00 |

| 10/01 | Aluguel consultório | - | 2.000,00 | -1.320,00 |

| ... | ... | ... | ... | ... |

**2. Guarde comprovantes**

• Nota fiscal de material
• Recibo de aluguel
• Boletos de condomínio, luz, etc.
• **Por 5 anos!**

**3. No cálculo mensal:**

**Sem livro-caixa:**

• Base = Receita - INSS - dependentes - pensão

**Com livro-caixa:**

• Base = Receita - **Despesas profissionais** - INSS - dependentes - pensão

**Exemplo:**

**Dentista, janeiro:**

**Sem livro-caixa:**

• Receita: R$ 10.000
• INSS: R$ 1.501,50
• Base: R$ 8.498,50
• IR: R$ 1.441,10

**Com livro-caixa:**

• Receita: R$ 10.000
• Despesas profissionais:

- Aluguel: R$ 2.000

- Material: R$ 800

- Luz/água: R$ 300

- Total: R$ 3.100

• INSS: R$ 1.501,50
• Base: R$ 5.398,50
• IR: R$ 588,10

**Economia:** R$ 853,00 no mês!

**Economia anual:** ~R$ 10.200!

**4. Na declaração anual:**

• Anexa livro-caixa (PDF)
• Declara receitas
• Declara despesas
• Receita pode pedir comprovantes

**Atenção:**

• Livro-caixa aumenta chance de malha fina (Receita confere)
• **MAS** se tudo correto, vale muito a pena
• Mantenha organizado e com comprovantes

Como Pagar o Carnê-Leão

Opção 1: Programa Carnê-Leão Web (RECOMENDADO)

**Vantagens:**

✅ Gratuito

✅ Calcula automaticamente

✅ Gera DARF

✅ Integra com declaração anual

✅ Histórico salvo

**Passo a passo:**

**1. Acesse Carnê-Leão Web**

Site: https://cav.receita.fazenda.gov.br/servicos/carnes-leao/default.aspx

**2. Login gov.br**

• Nível prata ou ouro
• CPF e senha

**3. Selecione ano-calendário**

• 2026 (ano atual)

**4. Informe rendimentos do mês**

Exemplo Janeiro/2026:

• Clique em "Janeiro"
• "Adicionar Rendimento"
• Campos:

- **Nome/CPF da fonte** (paciente, cliente)

- Pode colocar "Diversos" se muitos

- **Valor:** R$ 8.500

- **Natureza:** Trabalho não assalariado

**5. Informe deduções**

• INSS: R$ 1.501,50
• Dependentes: 2
• Pensão alimentícia: R$ 1.500

**6. Livro-caixa (se usar)**

• Marque "Uso livro-caixa"
• Informe despesas:

- Aluguel: R$ 2.000

- Material: R$ 800

- Etc.

**7. Sistema calcula**

• IR devido: R$ 511,81

**8. Gere DARF**

• Clique em "Gerar DARF"
• Salve PDF
• Código: 0190
• Vencimento: último dia útil mês seguinte

**9. Pague**

**Opções de pagamento:**

✅ **Internet banking** (copiar código de barras)

✅ **App do banco** (ler QR code)

✅ **Agência bancária** (levar DARF impresso)

✅ **Lotérica** (até certo valor)

**10. Comprovante**

• Guarde comprovante de pagamento
• Por 5 anos

**11. Repita todo mês**

• A cada mês que tiver rendimento
• Até último dia útil do mês seguinte

Opção 2: Cálculo Manual + DARF Simples

**Se não quiser usar Carnê-Leão Web:**

**1. Calcule manualmente**

• Use tabela progressiva
• Planilha ou calculadora

**2. Emita DARF pelo Sicalc**

Site: https://sicalc.receita.economia.gov.br

• Código: **0190** (Carnê-Leão)
• Período: mês/ano (01/2026)
• Valor: R$ 511,81
• Vencimento: 28/02/2026

**3. Pague e guarde**

**Desvantagem:** Não integra com declaração anual automaticamente.

Opção 3: App Meu Imposto de Renda (NOVO!)

**Também permite recolher Carnê-Leão:**

• Baixe app
• Login gov.br
• "Carnê-Leão"
• Informe dados
• Gera DARF
• Paga pelo app (alguns bancos)

Prazos do Carnê-Leão

**Pagamento mensal:**

• Rendimento do mês: Janeiro
• Prazo pagamento: até **último dia útil de Fevereiro**

**Calendário 2026:**

| Mês Rendimento | Prazo Pagamento |

|----------------|------------------|

| Janeiro/2026 | 28/Fevereiro |

| Fevereiro/2026 | 31/Março |

| Março/2026 | 30/Abril |

| Abril/2026 | 30/Maio |

| Maio/2026 | 30/Junho |

| Junho/2026 | 31/Julho |

| Julho/2026 | 29/Agosto |

| Agosto/2026 | 30/Setembro |

| Setembro/2026 | 31/Outubro |

| Outubro/2026 | 28/Novembro |

| Novembro/2026 | 30/Dezembro |

| Dezembro/2026 | 30/Janeiro/2027 |

**Multa por atraso:**

• 0,33% ao dia, até máximo 20%
• Juros Selic desde vencimento

**Exemplo atraso:**

• DARF vencimento: 28/02
• Pagou: 15/03 (15 dias atraso)
• Valor original: R$ 500
• Multa: R$ 500 × 0,33% × 15 = R$ 24,75
• Juros: ~R$ 4 (Selic 15 dias)
• **Total:** R$ 528,75

**Evite atraso!** Multa sobe rápido.

Carnê-Leão na Declaração Anual

**Em março/2027, ao declarar IR 2026:**

**1. Informe rendimentos**

• Ficha: "Rendimentos Tributáveis Recebidos de PF / Exterior"
• Ou: "Livro-Caixa" (se usou)
• Mes a mês OU total anual

**2. Informe Carnê-Leão pago**

• Ficha: "Imposto Pago/Retido"
• Item: "Carnê-Leão"
• Mes a mês ou total

**Se usou Carnê-Leão Web:**

✅ Importa automaticamente!

• No programa IRPF 2027
• "Importar dados"
• Puxa tudo do Carnê-Leão Web
• Pronto!

**3. Deduz despesas (agora sim!)**

• Despesas médicas (sem limite)
• Educação (limite R$ 3.561,50/pessoa)
• Previdência privada PGBL (12%)

**4. Programa calcula ajuste**

**Possibilidades:**

✅ **Restituição:** Pagou mais Carnê-Leão que o devido

✅ **Imposto a pagar:** Faltou pagar

✅ **Quites:** Pagou certinho

**Exemplo:**

**Médico:**

• Carné-Leão pago em 2026: R$ 25.000
• Rendimentos totais: R$ 150.000
• Despesas médicas: R$ 40.000
• Dependentes: 2
• Educação: R$ 7.000

**Declaração:**

• IR devido (após deduções): R$ 22.000
• Já pago (Carnê): R$ 25.000
• **Restituição:** R$ 3.000 ✅

**Por isso é importante:**

• Pagar Carnê correto todo mês
• Guardar comprovantes de despesas
• Na anual: recupera se pagou a mais

Estratégias para Reduzir Carnê-Leão Legalmente

1. Use Livro-Caixa

**Impacto:** Reduz 30-50% do IR mensal!

• Deduz despesas profissionais
• Aluguel, material, etc.
• Mantenha organizado

2. Contribua com INSS Autônomo

**Dedução mensal:** Até R$ 1.501,50

**Duplo benefício:**

• ✅ Reduz IR (dedução)
• ✅ Acumula aposentadoria

**Como:**

• Carnê GPS código 1007 (20% sobre rendimento)
• Limite: 20% de R$ 7.507,49 = R$ 1.501,50
• Paga todo mês

**Exemplo:**

**Sem INSS:**

• Rendimento: R$ 8.000
• IR: R$ 1.304,00

**Com INSS:**

• Rendimento: R$ 8.000
• INSS: R$ 1.501,50
• Base IR: R$ 6.498,50
• IR: R$ 891,61
• **Economia IR:** R$ 412,39
• Investiu em aposentadoria: R$ 1.501,50

3. Declare Dependentes

**Cada dependente:** R$ 189,59/mês de dedução

• Filhos, cônjuge, pais
• Reduz base de cálculo

4. Pague Pensão Alimentícia Judicial

**100% dedutível**

• Precisa ser judicial
• Comprovante de pagamento

5. Planeje Recebimentos

**Se possível, distribua rendimentos:**

**Evite:**

• Janeiro: R$ 30.000 (IR alto)
• Fevereiro: R$ 2.000 (IR baixo)

**Prefira:**

• Janeiro: R$ 15.000
• Fevereiro: R$ 17.000
• (Distribuição mais uniforme = alíquota menor)

**Atenção:** Só faça se for genuíno, não manipule!

6. Considere Abrir MEI ou PJ

**Se rendimento alto e constante:**

**MEI:**

• Limite: R$ 81.000/ano (R$ 6.750/mês)
• Imposto fixo: ~R$ 70/mês
• **Economia gigante vs Carnê-Leão!**
• Mas tem restrições (atividades permitidas)

**PJ (Simples Nacional):**

• Rendimento > R$ 81k/ano
• Alíquota: 6-15% (dependendo)
• Mais burocracia
• Mas pode valer a pena

**Simule:**

**Autônomo Carnê-Leão:**

• Rendimento: R$ 10.000/mês
• IR médio: ~R$ 1.800/mês
• **Total ano:** R$ 21.600

**MEI:**

• Rendimento: R$ 6.750/mês (limite)
• DAS: R$ 70/mês
• **Total ano:** R$ 840
• **Economia:** R$ 20.760! 😱

**Mas:**

• MEI tem limitações
• Não pode ultrapassar R$ 81k/ano
• Algumas atividades não podem
• Avalie com contador

**Use nossa [Calculadora MEI](/) para simular!**

7. Organize Despesas para Declaração Anual

**No Carnê mensal:** Só INSS, dependentes, pensão

**Na anual:** Deduz TUDO!

• Médicas (sem limite)
• Educação
• PGBL

**Estratégia:**

• Concentre despesas altas (ex: cirurgia) no mesmo ano fiscal
• Maximize restituição anual

Carnê-Leão vs MEI vs PJ: Qual Escolher?

**Comparação:**

| | Carnê-Leão | MEI | PJ Simples |

|-----------|------------|-----|------------|

| **Limite renda** | Sem limite | R$ 81.000/ano | R$ 4,8 milhões/ano |

| **Imposto** | 0-27,5% | ~R$ 70/mês fixo | 6-15% |

| **Burocracia** | Baixa | Média | Alta |

| **Permite NF** | Não | Sim | Sim |

| **Aposentadoria** | Precisa pagar INSS separado | Incluso (1 salário) | Pró-labore |

| **Deduz despesas** | Livro-caixa | Não | Contabilidade |

**Quando cada um:**

**Carnê-Leão:**

• Rendimento irregular/baixo
• Atividade esporádica
• Não quer burocracia

**MEI:**

• Rendimento até R$ 6.750/mês
• Atividade permitida
• Quer emitir NF
• Economia tributária

**PJ:**

• Rendimento alto (> R$ 81k/ano)
• Quer deduzir despesas empresariais
• Tem contador

**Consulte contador para decisão final!**

Perguntas Frequentes sobre Carnê-Leão

**1. Sou CLT mas faço freela. Preciso Carnê-Leão?**

Sim! Se recebe de PF por trabalho autônomo (mesmo tendo CLT), paga Carnê-Leão sobre o freela.

**2. Esqueci de pagar um mês. E agora?**

Pague com atraso (multa + juros). Use Sicalc para gerar DARF atualizado.

**3. Não tive rendimento em um mês. Preciso declarar?**

Não. Carnê-Leão só nos meses com rendimento.

**4. Posso parcelar Carnê-Leão?**

Não mensalmente. Mas se ficar devendo, pode parcelar o débito com Receita depois.

**5. Recebi de empresa (PJ). Pago Carnê-Leão?**

Se empresa JÁ reteve IR (RPA): não.

Se não reteve: você paga Carnê-Leão.

**6. Trabalho para empresa estrangeira. Como declarar?**

Carnê-Leão mensal:

• Converte USD/EUR para BRL (câmbio do dia recebimento)
• Paga IR sobre valor em reais

**7. Aluguel de imóvel para empresa, pago Carnê-Leão?**

Não! Empresa deve reter IR (1,5%) e te dar comprovante.

**8. Quanto tempo guardo comprovantes?**

5 anos (DARFs pagos, recibos, livro-caixa).

**9. Posso deduzir curso/congresso profissional?**

Sim, no livro-caixa (despesa profissional).

Na declaração anual também (educação, com limite).

**10. MEI pode pagar Carnê-Leão por rendimento extra?**

Se MEI exceder R$ 81k, passa para empresa normal.

Se MEI tem rendimento paralelo de outra fonte (freela não relacionado): paga Carnê-Leão.

Checklist Carnê-Leão 2026

Todo Mês:

• [ ] Anote todos os rendimentos recebidos de PF
• [ ] Guarde comprovantes (recibos emitidos)
• [ ] Registre despesas profissionais (se livro-caixa)
• [ ] Guarde notas fiscais de despesas
• [ ] Até dia 20: Acesse Carnê-Leão Web
• [ ] Informe rendimentos do mês anterior
• [ ] Informe deduções (INSS, dependentes, pensão)
• [ ] Informe livro-caixa (se usar)
• [ ] Gere DARF
• [ ] Pague até último dia útil
• [ ] Guarde comprovante de pagamento

Todo Ano (Março):

• [ ] Abra programa IRPF
• [ ] Importe dados Carnê-Leão Web
• [ ] Confira rendimentos e imposto pago
• [ ] Informe despesas médicas do ano
• [ ] Informe educação
• [ ] Informe previdência privada
• [ ] Verifique se terá restituição ou imposto a pagar
• [ ] Envie declaração

Sempre:

• [ ] Mantenha livro-caixa atualizado
• [ ] Organize documentos (físico + digital)
• [ ] Backup em nuvem
• [ ] Avalie se vale migrar para MEI/PJ
• [ ] Consulte contador se dúvida

Conclusão

O Carnê-Leão é obrigatório para milhões de profissionais autônomos no Brasil. Mas com organização e estratégia, você:

✅ **Paga corretamente** (evita multa)

✅ **Reduz imposto** (livro-caixa, INSS, deduções)

✅ **Recupera na declaração** (restituição)

✅ **Fica regular** (CPF em dia)

**Principais dicas:**

1. **Use Carnê-Leão Web** → Integração automática

2. **Mantenha livro-caixa** → Economia de 30-50%

3. **Contribua INSS** → Deduz + aposentadoria

4. **Pague em dia** → Evita multa

5. **Organize documentos** → 5 anos guardados

6. **Avalie MEI** → Se rendimento < R$ 81k/ano

**Não deixe de pagar!** Multa + juros + malha fina não compensam.

**Planeje-se mensalmente e ganhe tranquilidade financeira e fiscal!**

**Ferramentas úteis:**

• [Calculadora de IRPF](/) - Simule seu Carnê-Leão
• [Calculadora MEI](/calculadoras/mei) - Compare MEI vs Autônomo
• [Guia IRPF 2026](/blog/irpf-2026-guia-completo-declaracao)

---

*Tabela e valores atualizados conforme legislação vigente em 2026.*